（１）银行接到付款人的付款通知书时；或银行

　　（１）银行接到付款人的付款通知书时；或银行未接到付款人付款通知书开户条件中邦百姓银行各省、自治区、直辖市分行，深圳市分行；各策略性银行，邦有贸易银行，交通银行，中信实业银行，中邦光大银行，中原银行，中邦民生银行：

　　现将凭据《支出结算举措》协议的《支出结算司帐核算手续》发布给你们，并将相合事项通告如下：

　　一、新印发的《支出结算司帐核算手续》自１９９７年１２月１日起实行，１９８８年１２月１９日印发的《银行结算司帐核算手续》同时废止。

　　二、各银行要巩固对司帐结算职员的培训，用心做好前期计算使命，庄重奉行《支出结算司帐核算手续》。

　　持票人凭贸易承兑汇票（附式六，以下简称汇票）委托开户行收款时，应填制邮划或电划委托收款凭证，并正在“委托收款凭证名称”栏说明“贸易承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。银行应认线．汇票是否是团结法则印制的凭证，提示付款限日是否逾越；

　　４．汇票务必记录的事项是否完满，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记录事项的更改是否由原记录人签章证据；

　　５．是否作成委托收款背书，背书让与的汇票其背书是否不断，签章是否适当法则，背书运用粘单的是否按法则正在粘接处签章；

　　经审查无误，正在委托收款凭证各联上加盖“贸易承兑汇票”戳记。其余手续依据发出委托收款凭证的手续措置。

　　付款人开户行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，应依据上述（一）的相合实质用心审查，付款人确正在本行开户，承兑人正在汇票上的签章与预留银行的签章相符，将第五联委托收款凭证交给付款人并签收。

　　１、付款人开户行接到付款人的付款通告或正在付款人接到开户行的付款通告的越日起３日内仍未接到付款人的付款通告的，应依据支出结算举措法则的划款日期和以下处境措置：

　　（１）付款人的银行帐户有足够票款支出的，第三联委托收款凭证作借方凭证，汇票加盖转讫章作附件，并依据委托收款付款的手续措置。其分录是：

　　（２）付款人的银行帐户亏折支出的，银行应填制付款人未付票款通告书（用异地结算通告书代），正在委托收款凭证备注栏说明“付款人无款支出”字样，依据委托收款无款支出的手续措置。

　　２、银行正在付款人接到通告日的越日起３日内收到付款人的拒绝付款证据时，依据委托收款拒绝付款的手续措置。

　　１、持票人开户行接到付款人开户行寄来的联行报单和委托收款凭证或拍来的电报，依据委托收款的款子划反击续措置。其分录是：

　　２、持票人开户行接到付款人开户行发来的付款人未付票款通告书或付款人的拒绝付款证据和汇票以及委托收款凭证，依据委托收款付款人亏折支出退回凭证或拒绝付款退回凭证的手续措置，将委托收款凭证、未付票款通告书或拒绝付款证据及汇票退给持票人，并由持票人签收。

　　（一）承兑银行管理汇票承兑的措置手续出票人或持票人持银行承兑汇票（附式七、以下简称汇票）向汇票上记录的付款银行申请或提示承兑时，承兑银行的信贷部分依据支出结算举措和相合法则审查准许后，即可与出票人签定银行承兑订定（附式八），一联留存，另一联及其副本和第一、二联汇票一并交本行司帐部分。

　　司帐部分接到汇票和承兑订定，应审查汇票务必记录的事项是否完满，出票人的签章是否适当法则，出票人是否正在本行开立存款帐户，汇票上记录的出票人名称、帐号是否相符，汇票是否是团结法则印制的凭证。审核无误后，正在第一、二联汇票上说明承兑订定编号，并正在第二联汇票“承兑人签章”处加盖汇票专用章并由授权的经办人具名或盖印。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连统一联承兑订定交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑订定交给出票人。同时，依据法则向出票人收取承兑手续费。

　　承兑银行凭据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票外外科目收入凭证，备案外外科目备案簿，并将第一联汇票卡片和承兑订定副本专夹保管。对银行承兑汇票备案簿的余额要常常与留存的第一联汇票卡片举行查对，以包管金额相符。

　　持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票款时，应填制异地邮划或电划委托收款凭证，正在“委托收款凭证名称”栏说明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。

　　银行依据一、（一）项相合审查实质审查后，正在委托收款凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记。其余手续依据发出委托收款凭证的手续措置。

　　１、承兑银行应每天查看汇票的到期处境，对到期的汇票，应于到期日（法定歇假日顺延）向出票人收取票款。填制二联特种转帐借方凭证，一联特种转帐贷方凭证，并正在“转帐因为”栏说明 “凭据××号汇票划转票款”。其分录是：

　　２、出票人帐户无款或亏折支出时，应转入该出票人的过期贷款户，逐日按万分之五计收息金。

　　帐户无款支出的，应填制二联特种转帐借方凭证，一联特种转帐贷方凭证，正在“转帐因为”栏说明“××号汇票无款支出转入过期贷款户”。其分录是：

　　帐户亏折支出的，除依据二、（三）２、上述相合手续措置外，加填二联特种转帐借方凭证，正在“转帐因为”栏说明“××号汇票划转局部票款”。其分录是：

　　承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑订定副本，并认线．该汇票是否为本行承兑，与汇票卡片的号码和记录事项是否相符；

　　２．是否作成委托收款背书，背书让与的汇票其背书是否不断，签章是否适当法则，背书运用粘单的是否按法则正在粘接处签章；

　　经审查无误，应于汇票到期日或到期日之后的睹票当日，依据委托收款付款的手续措置。其分录是：

　　持票人开户行接到承兑银行寄来的联行报单和委托收款凭证或拍来的电报，依据委托收款的款子划反击续措置。其分录是：

　　持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应凭据汇票填制贴现凭证（附式九），正在第一联上依据法则签章后，连同汇票一并送交银行。银行信贷部分依据信贷举措和支出结算举措的相合法则审查，适当要求的，正在贴现凭证“银行审批”栏签注“准许”字样，并由相合职员签章后送交司帐部分。司帐部分接到作成让与背书的汇票和贴现凭证，依据支出结算举措的相合法则审查无误，贴现凭证的填写与汇票查对相符后，依据支出结算举措相合贴现限日以及贴现息金揣测的法则和法则的贴现率揣测出贴现息金和实付贴现金额。其揣测手腕是：

　　第一联贴现凭证作贴现科目借方凭证，第二、三联分散作××科目和息金收入科主意贷方凭证，第五联和汇票按到期日依次摆列，专夹保管。其分录是：

　　第四联贴现凭证加盖转讫章作收帐通厚交给持票人。第五联贴现凭证和汇票按到期日依次摆列，专夹保管。

　　贴现银行行为持票人，正在汇票背后背书栏加盖结算专用章并由授权的经办职员具名或盖印，说明“委托收款”字样；填制委托收款凭证，正在“委托收款凭证名称”栏说明“贸易承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人管理收款。敷衍款人正在异地的，应正在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前管理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联委托收款凭证的附件存放，其余手续比照发出委托收款凭证的手续措置。

　　贴现银行正在收到款子划回时，依据委托收款的款子划回的相合手续措置。其分录是：

　　贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款原故书或付款人未付票款通告书后，追索票款时，对申请贴现的持票人正在本行开户的，可从其帐户收取。填制二联特种转帐借方凭证，正在“转帐因为”栏说明“未收到××号汇票款，贴现款已从你帐户收取”，一联作借方凭证，第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证。其分录是：

　　一联特种转帐借方凭证加盖转讫章作支款通告伴随汇票和拒绝付款原故书或付款人未付票款通告书交给贴现申请人。

　　贴现申请人未正在本行开立帐户的，对已贴现的汇票金额的收取，应依据《单据法》的法则向贴现申请人或其他前手举行追索。

　　贸易银行持贴现汇票向其他贸易银行转贴现时，应凭据汇票填制一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代），正在第一联上依据法则签章后，连同汇票一并交给转贴现银行。转贴现银行信贷部分接到汇票和转贴现凭证后，依据相合法则审查，适当要求的，正在转贴现凭证“银行审批”栏签注“准许”字样，并由相合职员签章后送交司帐部分。

　　司帐部分接到作成让与背书的汇票和转贴现凭证后，依据支出结算举措的相合法则审查无误，转贴现凭证的填写与汇票查对相符，其余手续比照三、（一）的手续措置。其分录是：

　　申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐通告后，应填制二联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证，收帐通告作存放中心银行款子借方凭证的附件。其分录是：

　　转贴现银行行为持票人向付款人收取票款，可比照三、（二）的手续措置。对未收回的，依据《单据法》的法则向其前手举行追索。

　　贸易银行持未到期的汇票向百姓银行申请再贴现时，应凭据汇票填制一式五联再贴现凭证（体例由百姓银行省级分行比照贴现凭证确定），正在第一联上依据法则签章后，连同汇票一并交百姓银行。百姓银行设计资金部分接到汇票和再贴现凭证后，依据相合法则和支出结算举措的法则审查。适当要求的，正在再贴现凭证“银行审批”栏签注“准许”字样，并由相合职员签章后送交司帐部分。

　　司帐部分接到作成让与背书的汇票和再贴现凭证后，依据支出结算举措的相合法则审查无误，再贴现凭证的填写与汇票查对相符，其余手续比照三、（一）的手续措置。其分录是：

　　贸易银行收到百姓银行交给的再贴现收帐通告后，应填制二联特种转帐借方凭证，一联特种转帐贷方凭证，收帐通告作存放中心银行款子借方凭证的附件。其分录是：

　　再贴现银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款原故书或付款人未付票款通告书后，追索票款时，可从再贴现申请银行帐户收取，并将汇票和拒绝付款原故书或付款人未付票款通告书交给再贴现申请银行。

　　出票人对未运用已承兑的银行承兑汇票申请刊出，交回第二、三联汇票时，银行从专夹中抽出该份第一联汇票和承兑订定副本查对相符后，正在第一、三联汇票备注栏和承兑订定副本上说明“未用刊出”字样，将第三联汇票加盖营业公章退交出票人。第一联汇票代银行承兑汇票外外科目付出传票，第二联汇票作附件，同时销记外外科目备案簿。

　　已承兑的银行承兑汇票耗损，失票人到承兑银行挂失时，应该提交三联挂失止付通告书。承兑银行接到挂失止付通告书，应从专夹中抽出第一联汇票卡片和承兑订定副本，查对相符确未付款的，方可受理。正在第一联挂失止付通告书上加盖营业公章行为受理回单，第二、三联于备案汇票挂失备案簿后，与第一联汇票卡片一并另行保管，凭以掌握付款。

　　接纳电报划款的，应填制电划委托收款凭证（附式三十）。电划委托收款凭证一式五联，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联发电按照，第五联付款通告。收款人正在第二联委托收款凭证上签章后，将相合委托收款凭证和债务证据提交开户行。

　　（二）收款人开户行收到上述凭证后，应依据法则和填写凭证的哀求举行用心审查，无误后，对委托收款凭证作如下措置：

　　将第三联邮划或电划凭证加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四、五联凭证及相合债务证据，一并寄交付款人开户行。收款人开户行如不管理寰宇或省辖联行营业的，向付款人开户行直接发出委托收款凭证，均应正在委托收款凭证的“备注”栏加盖“款子收妥划收××（行号）转划我行（社）”戳记，以便付款人开户行向指定的转划行填发报单。

　　银行接到委托收款凭证和相合债务证据，按法则付款时，第三联委托收款凭证作借方凭证，相合债务证据作借方凭证附件。其分录是：

　　银行正在接到委托收款凭证和相合债务证据时，依据相合举措法则必要将相合债务证据留存的，应将第五联委托收款凭证加盖营业公章实时交给付款人，并由付款人签收；依据相合举措法则必要将相合债务证据交给付款人的，应将第五联委托收款凭证加盖营业公章连同相合债务证据实时交给付款人，并由付款人签收，按以下两种手续措置：

　　（１）银行接到付款人的付款通告书时；或银行未接到付款人付款通告书，正在付款人签收日的越日起第４天上午起先交易时，付款人帐户足够支出一共款子的，第三联委托收款凭证作借方凭证，如留存债务证据的，其债务证据和付款通告书作借方凭证附件。其分录是：

　　转帐后，银行正在收到委托收款凭证备案簿上填明转帐日期。属于邮寄划款的，将第四联委托收款凭证填注支出日期后，随联行邮划贷方报单寄交收款人开户行。属于电报划款的，应凭据第四联委托收款凭证填制联行电划贷方报单，凭以向收款人开户行拍发电报。

　　跨体系的委托收款付款后，应依据“跨行汇划款子，互相转汇”的举措管理。双设机构区域，第四联委托收款凭证填注支出日期和加盖营业公章随转汇清单和划收凭证交转汇行。转汇行将第四联邮划委托收款凭证行为本体系联行贷方报单附件，一并寄收款人开户行，或凭据第四联电划委托收款凭证填制联行电划贷方报单，凭以向收款人开户行拍发电报。

　　（２）银行正在管理划款时，付款人帐户亏折支出一共款子的，银行正在委托收款凭证和收到委托收款凭证备案簿上说明退回日期和“无款支出”字样，并填制三联付款人未付款子通告书（用异地结算通告书代），将一联通告书和第三联委托收凭证留存备查，将第二、三联通告书连同第四联委托收款凭证邮寄收款人开户行。留存债务证据的，其债务证据一并邮寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。

　　１、付款人工单元的，银行正在付款人签收日的越日起３天内，收到付款人填制的四联拒绝付款原故书以及付款人持有的债务证据和第五联委托收款凭证，经查对无误后，正在委托收款凭证和收到委托收款凭证备案簿备注栏说明“拒绝付款”字样。然后将第一联拒付原故书加盖营业公章行为回单退还付款人，将第二联拒付原故书连同第三联委托收款凭证一并留存备查，将第三、四联拒付原故书连同付款人提交或本行留存的债务证据和第四、五联委托收款凭证一并寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。

　　收款人开户行接到付款人开户行或转汇行寄来的联行邮划贷方报单，或当地跨体系转汇行交来的转汇清单和划收凭证，以及所附第四联委托收款凭证时，应将留存的第二联凭证抽出同第四联凭证举行查对。经审查无误后，正在该二联凭证上填注转帐日期，即以第二联委托收款凭证作贷方凭证。其分录是：（借）联行来帐

　　转帐后，将第四联委托收款凭证加盖转讫章作收帐通厚交给收款人，并销记发出委托收款凭证备案簿。

　　如系电报划回的，应填制三联联行电划贷方增补报单，以第一联代联行来帐卡片，第二联代贷方凭证，第二联委托收款凭证作附件，第三联代收帐通告，其余手续与邮寄划回沟通。

　　收款人开户行接到第四联委托收款凭证和第二、三联付款人未付款子通告书以及付款人开户行留存的债务证据，抽出第二联委托收款凭证，并正在该联凭证“备注栏”说明“无款支出”字样，销记发出委托收款凭证备案簿。然后将第四联委托收款凭证及一联未付款子通告书以及收到的债务证据退给收款人。收款人正在未付款子通告书上签收后，收款人开户行将一联未付款子通告书连同第二联委托收款凭证一并保管备查。

　　收款人开户行接到第四、五联委托收款凭证及相合债务证据和第三、四联拒绝付款原故书，经查对无误后，抽出第二联委托收款凭证，并正在该联凭证备注栏说明“拒绝付款”字样。销记发出委托收款凭证备案簿。然后将第四、五联委托收款凭证及相合债务证据和第四联拒付原故书一并退给收款人。收款人正在第三联拒付原故书上签收后，收款人开户行将第三联拒付原故书连同第二联委托收款凭证一并保管备查。

　　（二）银行收到单元或个别交来的领用单时，应审查所填实质是否精确，查对其签章是否与预留银行签章相符。依据分歧凭证的本钱代价，向领购人收取凭证工本费，第二联代贷方凭证，第三联代借方凭证（收现金的本联刊出）。其分录是：（借）××科目 领购人户

　　如系按期汇总收费的，凭第二联领用单备案凭证按期汇总收费备案簿（以甲种帐页取代，按单元分散设立帐户）。第二联领用单专夹保管，俟按期汇总收费时，与备案簿查对相符后，汇总填制特种转帐贷方凭证（第二联领购单作附件），另填制一联特种转帐借方凭证（第三联领购单作附件），管理转帐。

　　支出结算营业的盘问查复是管理支出结算的一项紧急使命，是包管资金凿凿、实时、平和结算的紧急一环，务必填塞珍惜，用心做好盘问查复。

　　一、银行管理支出结算务必做到“有疑必查，有查必复，复必周详，实在措置”。

　　二、对收到有缺陷或有疑难的单据或结算凭证必要盘问以及受理客户的盘问事项，务必实时向相合行发出盘问。向外盘问的，应凭据轻重缓急或客户的哀求，分散采用邮查或电查。

　　三、对向客户支出款子的单据和结算凭证，察觉不符或有疑点，盘问时要留下凭证，并出具收条，同时对客户作好注明使命，但要预防保密，升高机警，加以防备。

　　四、被盘问行收到盘问书或电报，务必依据盘问的哀求用心查阅相合帐册、凭证和材料，弄清处境和因为，经司帐主管职员审核后，实时赐与明了回答。对电查的，应于当日以电报查复，最迟不得逾越越日上午；对邮查的，查复最长不得逾越三天。

　　五、管理盘问查复，须填制一式二联支出结算营业盘问查复书（用支出结算通告书体例），实质填写要精辟明了，文雅礼貌，经司帐主管职员审核后，加盖经办人名章和营业公章，一联邮寄（或凭以发电），一联留存。有须要的，可加众一联，抄报管辖行。

　　六、盘问行收到查复书或电报，对所查扣问题已取得明了回答的，经司帐主管职员审核后，应随即依据相合法则措置或通告客户。将查复书或电报附正在原盘问书后面留存。如务必以查复书或电报作凭证附件的，则应正在原盘问书上说明查复处境和本行措置结果以及该份凭证的日期、科目、编号等。

　　八、有事不查，有查不复，敷衍大略，贻误积存和酿成资金吃亏的要探求仔肩，庄重措置。

　　九、管辖行收到他行对所辖行的盘问书时，应鞭策被盘问行实时查复；对不奉行支出结算举措法则的，要鞭策其厘正，防御再犯。

　　十、支出结算营业的盘问查复书或电报，要稳妥保管，按盘问书日期依次摆列（作凭证附件的除外），按季装订，视同联行盘问查复书归档保管。

　　银行汇票、贸易汇票、银行本票、支票、信用卡卡片为空缺紧急结算凭证。空缺紧急结算凭证经银行或单元、个别签发，具有支取款子的效劳，是银行凭以管理结算的紧急书面按照。各级银行务必庄重处分，做得手续周到，帐实相符，包管平和。

　　一、空缺紧急结算凭证要专人处分，贯彻“证帐分担、证印分担、证押（或压数机）分担”的准则。

　　二、空缺紧急结算凭证一律纳入外外科目核算，创设紧急空缺结算凭证备案簿（用通常备案簿取代），按凭证品种设户，以一本（或一张）一元为记帐单元，并记录凭证起讫号码。

　　三、设立专库（柜），创设空缺紧急结算凭证的进出库（柜）轨制，保持双人管库（柜）准则。

　　四、各行正在收到印制厂或上司行运送或拨来的空缺紧急结算凭证时，应凭据发货票、挑唆单、运送凭证或向上司行填写的领用单，填制外外科目收入凭证，（收入）空缺紧急结算凭证科目（外外科目）。

　　上司行向下级行挑唆和运送或下级行向上司行领用空缺紧急结算凭证时，上司行应凭据挑唆单（运送凭证）或领用单，填制外外科目付出凭证，（付出）空缺紧急结算凭证科目（外外科目）。

　　外外科目收、付凭证均应正在摘要栏内填明票别、数额和起讫号码，凭以记录空缺紧急结算凭证备案簿。

　　五、空缺紧急结算凭证的挑唆、领用和运送均比照现金进出库、运送的举措管理。

　　六、司帐部分正在交易功夫领用空缺紧急结算凭证时，应填写领用单，向管库（柜）职员管理领用手续，按种类创设空缺紧急结算凭证备案簿，将领入、运用逐项备案，并记录起讫号码。经办职员要正在备案簿上签收，做得手续了解，仔肩明了。交易停止，未用完的空缺紧急结算凭证应入库（柜）保管。

　　七、司帐主管职员应按期检讨空缺紧急结算凭证库存的数目、金额，查对帐实是否相符，并填记“查库备案簿”，以备覆按。

　　八、苛禁将空缺紧急结算凭证作教学操练和实习运用，确因必要，应由主办部分提出所必要空缺紧急结算凭证的品种、数目清单，经行长允许后方得领用。发出时应先切角并正在清楚处加盖“作废”戳记，用后烧毁。

　　下一篇：合于印发《公安构造管理刑事案件实用查封、冻结方法相合法则》的通告 (摘录)